Yrityksen verotus (5 op)

Osaamistavoitteet (Opintojakso)

Opintojaksolla syvennetään opiskelijan osaamista yrityksen välittömän ja välillisen verotuksen ja niiden erityiskysymysten osalta.

Opiskelija:
- tuntee elinkeinotoiminnan verotuksen
- osaa laatia eri yritysmuotojen veroilmoituksen ja laskea verotettavan tuloksen
- tuntee kansainvälisen verotuksen erityiskysymyksiä (mm. siirtohinnoittelu)
- tuntee arvolisämenettelyn erityiskysymyksiä
- tuntee arvonlisämenettelyn EU- ja ulkomaankaupassa.

Sisältö (Opintojakso)

Miten eri yritysmuotoja verotetaan ja mitä erityspiirteitä eri yritysmuotojen verotukseen liittyy?
Miten yrityksen veroilmoitus laaditaan?
Miten voidaan toteuttaa verosuunnittelua?
Millaiset menot ovat yritykselle arvonlisäverotuksessa vähennyskelvottomia?
Miten erityskysymykset käsitellään arvonlisäverotuksessa?
Miten arvonlisäverotus hoidetaan EU- ja ulkomaankaupassa?

Arviointikriteerit, tyydyttävä (1-2) (Opintojakso)

Opiskelija tuntee yrityksen välittömään ja välilliseen verotukseen liittyviä käsitteitä, laskelmia ja ilmoituksia. Hän osaa ratkaista yritysverotukseen liittyviä ongelmia ohjattuna tai ennalta opitun mallin mukaisesti. Hän osaa soveltaa oppimaansa vain rajoitetusti.

Arviointikriteerit, hyvä (3-4) (Opintojakso)

Opiskelija tuntee hyvin yrityksen välittömään ja välilliseen verotukseen liittyvät keskeiset käsitteet, laskelmat ja ilmoitukset. Hän osaa ratkaista yritysverotukseen liittyviä ongelmia valiten eri tilanteisiin sopivia laskentamalleja. Hän osaa soveltaa oppimiaan asioita myös opitusta jonkin verran poikkeavissa tilanteissa.

Arviointikriteerit, kiitettävä (5) (Opintojakso)

Opiskelija hallitsee erinomaisesti yrityksen välittömään ja välilliseen verotukseen liittyvät keskeiset käsitteet, laskelmat ja veroilmoitukset. Hän pystyy soveltamaan oppimaansa myös aiemmasta poikkeavissa tilanteissa etsien erilaisia ratkaisuvaihtoehtoja ja toimintamalleja. Hän pystyy tekemään perusteltuja johtopäätöksiä yritysverotukseen liittyvien säädösten perusteella ja kykenee yhdistämään eri asioita kokonaisuuksiksi.

Aika ja paikka

Opetus lukujärjestyksen mukaan.

Tenttien ja uusintatenttien ajankohdat

Opintojaksolla on kaksi erillistä tenttiä.
Uusintatenteistä tieto on Moodlessa.

Arviointiasteikko

0-5

Opiskelumuodot ja opetusmenetelmät

Luennot (lähiopetus), harjoitukset, itsenäinen opiskelu

Oppimateriaalit

Soile Tomperi, Yritysverotus Suunnittelusta tilinpäätökseen, 2022, Edita
Soile Tomperi, Kehittyvä kirjanpitotaito, 2024, Edita
Soile Tomperi, Kehittyvä kirjanpitotaito harjoituskirja, 2024, Edita
Moodlessa ilmoitetut Eduhousen luennot

Opiskelijan ajankäyttö ja kuormitus

5 op = 135 tuntia opiskelijan työtä

Sisällön jaksotus

Välitön verotus
- kertaus eri yritysmuotojen verotuksesta, varallisuuden laskennassa tehtävät oikaisut
- varojenjako verotuksessa
- tulojen veronalaisuus ja menojen vähennyskelpoisuus, tulojen ja menojen jaksottaminen sekä varaukset
- tilinpäätössuunnittelu
Välillinen verotus
- arvonlisäverotuksen erityiskysymykset
- arvonlisävero ulkomaankaupassa
Kansainvälinen verotus

Toteutuksen valinnaiset suoritustavat

Ei valinnaista suoritustapaa